Szkolenie: CENY TRANSFEROWE I DOKUMENTACHA PODATKOWA – WARSZTAT
Kategoria: RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Podatki
Szkolenie zamknięte
Najedź kursorem na daną ikonkę aby dowiedzieć się więcej
Osoba kontaktowa:
Anita Dydak
tel.: 22 543 17 75
email: anita.dydak@bdo.pl
| Tytuł: | CENY TRANSFEROWE I DOKUMENTACHA PODATKOWA – WARSZTATY PRAKTYCZNE |
|---|---|
| Kategoria: | RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Podatki |
| Metodyka: | Ćwiczenia |
| Opis: | Zagadnienie cen transferowych, z uwagi na niezwykle szerokie uprawnienia organów podatkowych oraz stale wzrastającą liczbę kontroli w tym zakresie, nabiera aktualnie dla podatników szczególnie istotnego znaczenia. Efektywnie ograniczanie ryzyka zakwestionowania cen transferowych, z uwagi na stopień skomplikowania wiążących regulacji i dynamikę tej tematyki, wymagają dogłębnej znajomości i orientacji w obowiązujących przepisach. Przedstawione zostaną także przykłady dokumentacji podatkowych dla podstawowych typów transakcji występujących pomiędzy podmiotami powiązanymi, co pozwoli uczestnikom uniknąć błędów w przygotowaniu dokumentacji własnych transakcji oraz ograniczyć ryzyko zakwestionowania warunków transakcji przez organy podatkowe. |
| Poziom zaawansowania : | średnio zaawansowany |
| Trenerzy: | Andrzej Dmowski – doradca podatkowy, prawnik, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies -Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, Certified Fraud Examiner -Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, absolwent Studiów Podyplomowych Podatków i Prawa Podatkowego na Uniwersytecie Warszawskim. Doktorant z zakresu prawa finansowego. Od 2005 roku związany z BDO Numerica. Doświadczenie zawodowe z zakresu prawa gospodarczego zdobywał pracując w kancelariach prawnych oraz urzędach państwowych. Wiedzę z zakresu prawa podatkowego pogłębiał pracując w korporacji należącej do tzw. "wielkiej czwórki". Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji w prasie profesjonalnej. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych. |
| Program: | Dzień 1 - Wiążące regulacje w zakresie cen transakcyjnych: 1. Międzynarodowe aspekty opodatkowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – wytyczne OECD: • zasada pełnej konkurencji • pojęcie cen transferowych • przeciwdziałanie przerzucaniu dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi • konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG • Uprzednie porozumienia cenowe. 2. Polskie regulacje w zakresie cen transferowych • Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego: • identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów • typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi • przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu 3. Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia: • metody tradycyjne szacowania cen • metody zysku transakcyjnego 4. Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji • metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług • usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej 5. Dokumentacja podatkowa • Standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej: • elementy dokumentacji unijnej • Ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa: • stawka 50% • odpowiedzialność karno – skarbowa Dzień 2 – Case Study – sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: 1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: • konstrukcja dokumentacji • określenie obowiązku przygotowania dokumentacji • wyjaśnienia Ministerstwa Finansów • określenie wielkości transakcji • dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne • konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji • praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej 2. Dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego. 3. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: • praktyczne zastosowanie metod wyceny • wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny 4. Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym • Określenie wartości kalkulacyjnej • Czynniki wpływające na wartość transakcji • Strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji 5. Zakup towarów / produktów w ramach grupy • Międzynarodowy cennik grupowy • Zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji Dzień 3 – Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: 1. Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: • ciężar dowodowy • obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu • wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością • porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów • decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów 2. Usługi finansowe w ramach grupy • warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów • poręczenia i gwarancje grupowe • cash pooling / cash netting • pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy 3. Usługi niematerialne w ramach grupy • usługi doradcze i zarządcze • management fee • usługi typy maintanance 4. Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi • zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych • odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej • powiązania dostawców zagranicznych • oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu • dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych • wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe • szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług • ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej • przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. 1350 zł za dwie lub więcej osób z firmy |
| Świadczenia dodatkowe: | uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO |
Poleć szkolenie znajomemu
