Szkolenie: Różnice kursowe, Cash pooling oraz walutowe pochodne
Kategoria: RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Podatki
Szkolenie zamknięte
Najedź kursorem na daną ikonkę aby dowiedzieć się więcej
Osoba kontaktowa:
Anita Dydak
tel.: 22 543 17 75
email: anita.dydak@bdo.pl
| Tytuł: | Różnice kursowe, Cash pooling oraz walutowe pochodne instrumenty finansowe – aspekty podatkowe. Najnowsze interpretacje organów podatkowych w 2010 roku |
|---|---|
| Kategoria: | RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Podatki |
| Metodyka: | Wykłady |
| Opis: | W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące rozliczeń należności i zobowiązań w walucie obcej oraz transakcji walutowych i zabezpieczenia ryzyka kursowego. Zwrócimy uwagę kiedy organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenia różnic kursowych oraz jakie są konsekwencje podatkowe stosowania umów cash poolingu. |
| Poziom zaawansowania : | średnio zaawansowany |
| Trenerzy: | Andrzej Dmowski – Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO, Dyrektor Biura BDO w Katowicach, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych – Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny - Certified Internal Controls Auditor, Członek Izby Adwokackiej, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge – Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Kieruje zespołem specjalizującym się w doradztwie w zakresie fuzji i przejęć oraz transakcji na rynku instrumentów finansowych. Od 2005 roku związany z BDO. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego. |
| Program: | Dzień 1. Należności i zobowiązania w walucie obcej: 1. Rozliczenie przychodów w walutach obcych: - wpłata wartości dewizowych na rachunek bankowy - kompensata - inne formy regulowania zobowiązań - umorzenie zobowiązania w walucie obcej - przedawnienie zobowiązania w walucie obcej 2. Różnice kursowy związane z posiadanymi wartościami dewizowymi: - zakup waluty w celach spekulacyjnych - zabezpieczenie posiadanej waluty obcej 3. Uregulowanie zobowiązania w walucie obcej: - wypływ wartości dewizowych z rachunku bankowego - spłata przedawnionego zobowiązania w walucie obcej - spłata umorzonego zobowiązania 4. Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej: - zaliczki w walucie obcej - kompensata wierzytelności w walutach obcych, - umowy barterowe - konwersji spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały) - wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej 5. Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu: - waloryzacja kredytu - denominacja kredytu - przewalutowanie kredytu 6. Różnice kursowe w zakresie usług finansowych świadczonych w ramach grupy: - pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej - spłata pożyczki po umówionym kursie - dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej – transfer pricing w zakresie usług finansowych 7. Cash pooling: - national cash pooling - zero-balncing cash pooling - near-zero-baalncing cash pooling - kurs „faktycznie zastosowany” w ramach cash poolingu 8. Cash netting: - cash netting dwustronny - cash netting wielostronny - „kompensaty” po umówionym kursie Dzień 2 – Wewnątrzgrupowe transakcje walutowe oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego: 1. Walutowe pochodne instrumenty finansowe: - pochodny instrument finansowy rozliczany przez fizyczną dostawę waluty – derywat rzeczywisty - walutowy pochodny instrument finansowy rozliczany na zasadzie netto – derywat nierzeczywisty - wykorzystanie walutowych derywatów w celu: - zabezpieczenia bieżącej działalności spółki - zabezpieczenia inwestycji - spekulacyjnym 2. Kontrakty na pochodny instrument finansowy zawarte w ramach grupy kapitałowej: - wycena pochodnego instrumentu finansowego na walutę w celach podatkowych - derywat jako sposób finansowania działalności spółki powiązanej - ryzyko podatkowe związane z obejściem przepisów prawa podatkowego przy transakcjach na pochodnych instrumentach finansowych 3. Możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe rozpoznanych różnic kursowych przez podatnika: - „Koszt poniesiony” a podatkowe różnice kursowe - kontrowersje dotyczące prawnie dopuszczalnych form uregulowania należności - interpretacje organów podatkowych w zakresie rozliczenia różnic kursowych 4. Case study – konsekwencje podatkowe transakcji na walutowych instrumentach pochodnych - Derywaty zawarte w celach spekulacyjnych - Pochodne zabezpieczające bieżącą działalność spółki - Pochodne zabezpieczające zakup / wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - Derywaty zabezpieczające zakup papierów wartościowych 5. Instrumenty ustrukturyzowane i struktury opcyjnie - Instrumenty „waniliowe” - Struktury niesymetryczne - Struktury „korytarzowe” - Opcje walutowe „zero kosztowe” 6. Dyskusja nad kwestiami zaproponowanymi przez uczestników. 1050 zł za dwie lub więcej osób z firmy |
| Świadczenia dodatkowe: | uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO |
Poleć szkolenie znajomemu
